Quyết toán thuế là thuật ngữ được dùng nhiều trong lĩnh vực kế toán. Trước hết cần hiểu rõ quyết toán là gì.
Đối với doanh nghiệp, quyết toán là quá trình kiểm tra, tập hợp, thống kê tất cả có số liệu về giá trị, khối lượng một cách đúng đắn, hợp lệ về công việc tại một doanh nghiệp. Như vậy, quyết toán là xác định lại số liệu kế toán trong kỳ kinh doanh hoặc trong giai đoạn nhất định của một đơn vị.
Vậy quyết toán thuế là gì?
Hiểu đơn giản hơn, quyết toán thuế là việc xác định con số cụ thể, chính xác liên quan đến khoản thuế mà doanh nghiệp phải đóng. Đây chính là công việc mà bất kỳ một doanh nghiệp nào đi vào hoạt động cũng đều phải thực hiện. Quyết toán thuế cũng là công việc xác minh lại số thuế phải nộp của cả doanh nghiệp và cá nhân.
Kê khai quyết toán thuế là việc xác định lại số tiền thuế phải nộp của năm tính thuế. Số tiền này cũng được tính ở các thời điểm khác nhau như: từ đầu năm tính thuế đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế, hoặc thời gian từ khi phát sinh đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.
Tùy vào mỗi doanh nghiệp khác nhau mà có thể thực hiện quyết toán sau 5 năm hoặc phải làm quyết toán năm (xảy ra 1 năm 1 lần). Nhưng khi có đột xuất của cơ quan kiểm toán thì bạn cần xuất các dữ liệu về thuế mà công ty đã, đang chuẩn bị nộp theo quý và tháng.
Dich-vu-quyet-toan-thue
Theo quy định của pháp luật, các đối tượng sau cần phải quyết toán thuế:
Theo điểm d, khoản 6, điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP Quy định chi tiết một số điều của luật quản lý thuế nếu tổ chức chi trả thu nhập bị chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi cơ cấu, giải thể hay phá sản thì phải thực hiện quyết toán với cơ quan thuế và các chứng từ khấu trừ thuế cho người lao động trong thời hạn 45 ngày kể từ ngày chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi cơ cấu, giải thể hay phá sản.
Ngoài ra, cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức, doanh nghiệp chi trả tiền thực hiện quyết toán thay cho mình khi đảm bảo những điều kiện sau:
Tại thời điểm quyết toán thuế thu nhập cá nhân, cá nhân đang làm việc tại một tổ chức, doanh nghiệp, chỉ có một nguồn thu nhập từ tiền lương, hợp đồng tại doanh nghiệp từ 03 tháng trở lên
Cá nhân được điều chuyển công tác từ tổ chức cũ sang tổ chức mới của doanh nghiệp (hoặc từ trụ sở – chi nhánh) và không phát sinh thu nhập từ nơi khác thì được ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho tổ chức mới.
Dich-vu-quyet-toan-thue
| STT | Số hóa đơn | TM – DV | GC – SX | CK – XD |
| 1 | Không phát sinh | 200.000 | 200.000 | 200.000 |
| 2 | 1 – 10 | 800.000 | 1.000.000 | 1.000.000 |
| 3 | 20-11 | 1.000.000 | 1.200.000 | 1.200.000 |
| 4 | 21-40 | 2.000.000 | 2.500.000 | 2.500.000 |
| 5 | 41-60 | 3.000.000 | 3.500.000 | 3.500.000 |
| 6 | 61-80 | 3.500.000 | 4.000.000 | 4.000.000 |
| 7 | Trên 80 | Thỏa thuận | Thỏa thuận | Thỏa thuận |
Theo quy định của pháp luật hiện hành thì quyết toán thuế bao gồm quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, quyết toán thuế thu nhập cá nhân, quyết toán thuế giá trị gia tăng, …
Các cá nhân có phát sinh thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau mà thuộc thu nhập phải chịu thuế thì bắt buộc phải quyết toán. Việc quyết toán này có thể được làm bởi cá nhân đó hoặc được tổ chức, doanh nghiệp nơi cá nhân đó đang công tác làm thay.
Trước đây, quyết toán thuế thu nhập cá nhân được làm bằng cách điền thông tin vào mẫu biểu có sẵn rồi đến cơ quan thuế quản lý nộp hồ sơ quyết toán. Nhưng hiện nay đã có phần mềm giúp cá nhân hay tổ chức làm quyết toán trực tuyến.
Người nộp thuế thu nhập cá nhân phải quyết toán và nộp tiền thuế (nếu có) trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính (chậm nhất là ngày 30/3 dương lịch).
Theo luật quy định, các khoản thu nhập sau sẽ chịu thuế thu nhập cá nhân:
Dich-vu-quyet-toan-thue
Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hay còn gọi là kê khai quyết toán, đề cập đến việc doanh nghiệp kê khai tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế.
Kê khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm các mục sau:
Thời hạn để nộp hồ sơ quyết toán hằng năm chậm nhất là 90 ngày, tính từ ngày kết thúc năm tài chính hay năm dương lịch.
Đối với các doanh nghiệp nằm trong trường hợp sáp nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, chuyển đổi hình thức sở hữu, chấm dứt hoạt động: chậm nhất là 45 ngày tính từ ngày có quyết định về vấn đề thay đổi của doanh nghiệp.
Các doanh nghiệp kinh doanh (trừ hộ gia đình vừa và nhỏ nộp thuế theo mức ấn định doanh thu) đều phải thực hiện lập và gửi quyết toán thuế giá trị tăng hàng năm cho cơ quan thuế.
Thuế giá trị gia tăng được quyết toán theo năm dương lịch, đăng ký nộp thuế chậm nhất không quá 60 ngày kể từ ngày 31/12 của năm quyết toán thuế.
Dich-vu-quyet-toan-thue
Hằng năm vào cuối kỳ kế toán, doanh nghiệp sẽ tự kê khai và nộp thuế cho cơ quan thuế. Trước khi quyết toán thuế, kế toán cần chuẩn bị các chứng từ liên quan như:
Tùy vào từng loại thuế quyết toán, doanh nghiệp sẽ chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và nộp lên cơ quan thuế. Các trường hợp phân bổ, phương pháp phân bổ, khai thuế, tính thuế, quyết toán thuế đối với loại thuế được phân bổ thực hiện theo quy định tại Điều 13, Điều 14, Điều 15, Điều 16, Điều 17, Điều 18, Điều 19 Thông tư 80/2021/TT-BTC về Hướng dẫn thi hành một số điều của luật quản lý thuế.
Theo điều 44, Luật số: 38/2019/QH14 về quản lý thuế thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế được quy định rõ ràng như sau:
Đối với thuế khai theo tháng, quý:
Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng
Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
Đối với thuế khai theo năm
Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm
Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Doanh nghiệp thông thường sẽ phải trình bày cho thanh tra thuế kiểm tra các giấy tờ như chứng từ, hóa đơn, sổ sách kế toán đã cân đối trong những năm trước. Trường hợp số thuế phải nộp giảm vì doanh nghiệp kê khai sai, thanh tra thuế sẽ phải tính toán lại số liệu đúng trên thực tế và dựa vào đó để tính số tiền phạt mà doanh nghiệp phải nộp.
Hoan-thien-so-sach-ke-toan
Để quá trình quyết toán thuế được thuận tiện và chính xác, kế toán cần đảm bảo những điều sau:
Doanh nghiệp cần cẩn chuẩn bị đầy đủ hệ thống sổ sách kế toán và chứng từ kế toán. Trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh và cả đến khi quyết toán thuế, hệ thống sổ sách, chứng từ chi tiết phải được in đầy đủ và lưu trữ để phục vụ quyết toán. Doanh nghiệp cần đảm bảo các số liệu có liên quan, tránh trường hợp đến khi bị thanh tra mới thấy có sự không trùng khớp trong số liệu.
Khi thực hiện quyết toán thuế cần rà soát, kiểm tra toàn bộ chứng từ kế toán. Việc này vừa giúp doanh nghiệp có cái nhìn tổng quan về chứng từ kế toán, vừa giúp kế toán nắm được toàn bộ nội dung hợp lệ và còn thiếu của chứng từ.
Sử dụng phần mềm kế toán có tính năng lập tờ khai thuế tự động.
5 lợi ích tuyệt vời khi sử dụng dịch vụ quyết toán thuế cho doanh nghiệp. Bạn có biết rằng quyết toán thuế có thể mang lại không chỉ một, mà là năm lợi ích tuyệt vời cho doanh nghiệp của bạn? Với dịch vụ quyết toán thuế chuyên nghiệp,
Kế toán thuế đối với doanh nghiệp: Bí quyết thành công và tiết kiệm Mục lục Bạn có một doanh nghiệp và đang mắc kẹt trong việc kế toán thuế? Bạn không phải là người duy nhất! Vấn đề này thường khiến cho các chủ doanh nghiệp mất nhiều giấc
Bạn đã bao giờ tự hỏi tại sao dịch vụ kế toán lại là yếu tố không thể thiếu cho doanh nghiệp? Vậy tại sao lại phải tối ưu hóa tài chính? Đơn giản, việc này giúp bạn tiết kiệm được chi phí và tối ưu hóa lợi nhuận. Thông
Doanh nghiệp sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp dù chưa phát sinh hoạt động kinh doanh nhưng vẫn phải thực hiện nghĩa vụ báo cáo thuế. Trường hợp, doanh nghiệp không thực hiện (dù là báo cáo trắng, tức chưa có số liệu hoạt động)
7 lợi ích tuyệt vời của dịch vụ kế toán mà bạn chưa biết Bạn đang kinh doanh và quản lý công ty của mình nhưng cảm thấy mình đang mắc kẹt trong việc xử lý tài chính và các vấn đề liên quan. Bạn biết rằng dịch vụ kế
Hóa đơn (Dân trí) – Theo kết luận điều tra, các Công ty Thành An, Danh, Tràng Thi duy trì 2 hệ thống sổ kế toán tài chính để tăng chi phí đầu vào, tăng giá vốn hàng bán, giảm lợi nhuận, giảm thuế phải nộp. Ngày 31/8, Cơ quan
Trên con đường thành công của mỗi doanh nghiệp, bí quyết nào cũng được trân trọng và khao khát như “Dịch vụ kế toán trọn gói“. Đằng sau những con số và bảng cân đối kế toán là cả một hệ thống phức tạp và không thể bỏ qua. Thật
Dịch vụ kế toán thuế là một phần quan trọng trong hoạt động kinh doanh của mọi doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Việc sử dụng dịch vụ này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật về thuế
Thuế giá trị gia tăng là gì và làm thế nào áp dụng nó trong cuộc sống hàng ngày của chúng ta? Đừng lo lắng, bạn không phải một chuyên gia thuế để có thể hiểu rõ vấn đề này. Trên thực tế, với ít kiến thức cơ bản, bạn
PHÚ THỌ – 100 bị cáo gồm 71 chủ tịch, tổng giám đốc, giám đốc… của 70 công ty bị cáo buộc tham gia đường dây mua bán hơn một triệu hóa đơn VAT, tổng giá trị ghi 64.000 tỷ đồng. Phiên tòa mở tại TAND tỉnh Phú Thọ, dự
Thành lập doanh nghiệp: Khám phá những lợi ích đáng giá Bạn đã bao giờ nghĩ đến việc thành lập doanh nghiệp riêng của mình chưa? Có lẽ bạn đã nghe nói rất nhiều về những lợi ích mà việc này mang lại, nhưng bạn đã thực sự hiểu tất
Trên bàn là một đống giấy tờ thuế dày đặc như tảng băng trôi giữa biển sống động của cuộc sống. Có lẽ, việc quyết toán thuế cuối năm sẽ khiến bạn cảm thấy như đang bơi lội giữa vùng biển hỗn loạn với mọi loại hồ sơ và biểu
Trên con đường thành công của mỗi doanh nghiệp, bí quyết nào cũng được trân trọng và khao khát như “Dịch vụ kế toán trọn gói“. Đằng sau những con số và bảng cân đối kế toán là cả một hệ thống phức tạp và không thể bỏ qua. Thật
Dịch vụ kế toán chuyên nghiệp
